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武汉企业注销前要注意什么?

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从2017年3月1日起开始,武汉已经开始实施简易注销登记,大大提高了办事效率,方便了广大企业,与此同时对纳税人自身在注销阶段的税收管理提出了更高的要求,今天武汉淘钉财税小编整理了企业注销阶段需要重点关注的四个方面的问题,并列示了注销清税前需要清理的事项清单,希望能够帮助你做好注销阶段的税收管理,避免税收风险。

税收风险

一、注销阶段股东涉税事项

企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

关于个人投资者从其投资的企业借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

个人投资者兴办的有限责任公司税后利润征税问题对于全部或者部分由个人投资者兴办的有限责任公司,在申请注销办理税务清算时,其结余的盈余公积以及未分配利润,在依法弥补企业累计未弥补的亏损之后,应按个人投资者的出资比例计算分配个人投资者的所得,按’利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。

二、注销前企业所得税申报注意事项

企业清算时,应当以整个清算期间作为一个纳税年度,依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,结清税款。

企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。

1、用于市场推广或销售;

2、用于交际应酬;

3、用于职工奖励或福利;

4、用于股息分配;

5、用于对外捐赠;

6、其他改变资产所有权属的用途。

三、需要特别注意的涉税细节

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定:“下列凭证为应纳税凭证:

1、购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证:

2、产权转移书据;

3、营业帐簿;

4、权利、许可证照;

5、经财政部确定征税的其他凭证。”

四、账簿等涉税资料保存问题

账簿等涉税资料应当保存10年,不得擅自销毁。当然在注销之前还有一些需要清理的事项。

企业注销前需要清理的事项清单

1、违法违章信息

2、出口退(免)税清算

3、土地增值税纳税人未完成土地增值税清算

4、缴销防伪税控设备

5、《企业进货退出及索取折让证明单》的核销

6、《外出经营税收管理证明》的核销

7、纳税人欠缴税款的清理

8、纳税人多缴税款的清理

9、纳税人欠缴社保费的清理

10、发票缴销

11、缴纳社保费单位缴费人减员清理

12、纳税人存在未结报的税收票证

13、纳税人存在其他应结未结事项

14、注销前最后一期(包括注销当月)各税种期税的申报

15、注销前财务报表报送

16、注销前企业所得税清算

武汉淘钉财税小编在此提醒你,在企业注销之前一定要把该做的都做了,该报的税一点也不能含糊,否则最后吃亏的是你,关于企业注销如果你还有什么其他问题,欢迎在线咨询武汉淘钉财税客服。

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